Omandimaks, lõiv, mis kehtestatakse peamiselt maale ja ehitistele. Mõnes riigis, sealhulgas USA-s, kehtestatakse maks ka äri- ja põllutöömasinatele ning varudele. Mõnikord laieneb maks autodele, ehetele ja mööblile ning isegi sellistele immateriaalsetele varadele nagu võlakirjad, hüpoteegid ja aktsiate aktsiad, mis tähistavad materiaalse vara rikkumist või selle omamist. Maksmisele kuuluv summa ei põhine mitte inimese või ettevõtte kogu netovaral, vaid brutoväärtusel, arvestamata võlgasid.
Maksud, mida tavaliselt ei klassifitseerita omandimaksudeks, on vara võõrandamisel (müügi, kingituse või surmaga) makstavad tasud, avaliku teenuse osutamise või parendamise eest võetavad eritasud (näiteks Ameerika Ühendriikides kehtivad eriarvestused), teatavat tüüpi põllumajanduslikud maksud ja tulumaksu osad, mida kohaldatakse talu- või linnamaa eeldatava või tegeliku saagikuse suhtes.
Maksu ulatus erinevates riikides on väga erinev, sõltudes õiguslikest teguritest, halduslikust olukorrast, tavadest, muude tuluallikate olemasolust, valitsemiskorraldusest (eriti kohaliku omavalitsuse tasandil, kus sellest maksust saadav tulu võib olla võtmetähtsusega) ja pakutavaid avalikke teenuseid. Vara klassifitseerimine eri liikide järgi on olnud aluseks maksumaksjate tegeliku koormuse varieerimisele - nähes mõnikord ette, et osa kinnisvaraobjektide (masinad, metsad, kaevandused, väärtpaberid, mööbel jne) väärtusest võib murdosa välja jätta., mõnikord maksumäärasid kohandades.
Lihtsas majanduses, kus maksumaksjad erinevad üksteisest väga vähe - näiteks suuruse ja sissetulekuga sarnastest leibkondadest koosnev põllumajanduskogukond - võib üksikute leibkondade puhul makstav kinnisvaramaksu summa kajastada nii leibkonna maksevõimet kui ka kasu, mida ta saab avalike teenuste kujul. Maksu ja soodustuste vaheline seos ei ole keerulises tööstusühiskonnas siiski nii otsene ega ilmne.
Enamikus riikides, kus kehtestatakse omandimaksud, kasutavad nende teenitud tulusid pigem kohalikud või osariikide kui riikide valitsused. Ameerika Ühendriikides moodustavad kinnisvaramaksu laekumised umbes poole kohalike omavalitsuste tuludest. Mitmes riigis maksustatakse kinnisvaramaksu peamiselt linna kinnisvaraga (vt kinnisvara ja isiklik vara).
Mõnedes riikides võivad kinnisvaramaksutulud rahvatulu kasvuga maha jääda, kui maksude hinnangud ei kajasta üldise hinnataseme muutusi. Hiljuti on arvutipõhiste süsteemide laialdasem kasutamine hindamiseks aidanud sellest probleemist üle saada. Ka kinnisvaramaksude kogumine võib olla kulukas; Näiteks näitas Majandusliku Koostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) aruanne, et 21. sajandi alguseks moodustasid kinnisvaramaksud Kreekas vähem kui 0,5 protsenti kogu maksutulust, kuid moodustasid rohkem kui 1 protsendi kogu riigi maksutulust maksuhalduskulud.
Kinnisvara maksustamise areng
Vara maksustamisel on üks keerulisemaid probleeme mõistliku maksubaasi kindlaksmääramine. Probleem on muutunud keerulisemaks, kuna majanduselu keerukus on suurenenud. Muistse maailma, keskaegse Euroopa osade ja Ameerika kolooniate maksud olid algselt maamaksud, mis põhinesid pigem pindalal kui väärtusel. Lõpuks hakati maksustamisel lähtuma kinnisvara kogutoodangust (nt aastane sissetulek). Hilisemas etapis üritati leida mõõtu selle kohta, mida saaks nüüd nimetada kinnisvaraomaniku maksevõimeks, mis tähendaks, et vara hulka arvati muud rikkuse ja isikliku vara vormid, näiteks talud, loomad ja tööriistad. hindamine. Seda tüüpi vara maksustamise jaoks tõhusalt tuvastada on alati olnud keeruline ja rikkuse immateriaalsete vormide maksustamine on osutunud veelgi raskemaks, eriti seetõttu, et immateriaalset vara on nii lihtne maksumaksjate eest varjata.
Põhja-Ameerikas töötasid varase Uus-Inglismaa kolooniad välja maksud, mis püüdsid jõuda kogu nähtava pärandini - nii reaalse kui ka isikliku valdkonnani. See "üldine kinnisvaramaks", mis kehtis kogu vara suhtes, oli mõne USA osariigi põhikirjas 1800. aastaks. Tegelikult olid koloniaalperioodil lõuna- ja keskkolooniad kasutanud suhteliselt vähe kinnisvara maksustamist, kuid selleks ajaks 19. sajandi keskpaigast olid kinnisvaramaksud muutunud kõigi riikide peamiseks tuluallikaks. Üldise kinnisvaramaksu alus oli määratletud nii, et see hõlmab immateriaalset vara. Kuna hüpoteekide ja muude immateriaalsete varade väärtus koosnes suuresti õigustest kinnisvarale ja materiaalsele isiklikule varale, oli tulemuseks topeltmaksustamine. Kuna topeltkoormus tundus ebaõiglane ja varjamine oli lihtne, muutus immateriaalsete varade maksu kinnipidamine problemaatiliseks. See tõi kaasa kogu vara üldise maksu lagunemise. Tänapäeval moodustab USA kinnisvara maksubaasist suurema osa ainuüksi kinnisvara.
Kohalike omavalitsuste peamine tuluallikas on Ameerika Ühendriikide kinnisvaramaks. Osariikide valitsused kasutasid maksu kunagi olulise tuluallikana, kuid nüüd saavad vähesed riigid sellest allikast rohkem kui väikese protsendi oma tuludest. Paljud osariikide valitsused hindavad siiski raudteede ja muude kommunaalteenuste osa või kõiki kasutusomadusi. Mõned ametivõimud pooldavad kinnisvaramaksu ülevõtmist riigile, osalt seetõttu, et nende arvates haldaksid riigid seda tõhusamalt ja osaliselt selleks, et kõrvaldada omavalitsuste maksustamisalane ebavõrdsus - eriti riigikoolide rahastamise osas.
Administreerimine
Haldamise eri etappide eest lasub peaaegu täielikult valitsusametnikel. Haldamine hõlmab maksustatava vara avastamist või tuvastamist, selle hindamist, sobiva maksumäära rakendamist ja sissenõudmist. Kui maksusummat mõõdetakse sissetuleku järgi, tuleb kindlaks teha pigem vara tulu kui kapitali väärtus. Olulised aspektid, eriti hindamine, on pigem hindamise kui fakti küsimus. Väärtuse määramine maksustamise eesmärgil ei ole muul eesmärgil, näiteks palga maksmiseks või jaemüügiks, tehtud tehingu juhuslik tulemus ega automaatne kõrvalsaadus. Kuigi kinnisvaramaksud põhinevad mõnikord teatatud müügiväärtustel, saab neid maksude vähendamiseks manipuleerida.
Kolm peamist lähenemist kinnisvara tänapäevasele hindamisele on üüriväärtus, kapitali väärtus ja turuväärtus. Euroopa riikides põhineb kinnisvara hindamine tavaliselt selle kapitaliväärtusel. Traditsiooniline mõte on, et kapitaliväärtust saab hinnata üüriväärtuste põhjal, käsitledes neid kapitalituluna. Enamik Euroopa riike, aga ka USA püüavad kinnisvara hinnata selle õiglase turuväärtuse järgi. Enamikus Aasia riikides on tavaks olnud, et hinnangu koostamisel võetakse aluseks vara aastane rendiväärtus. Rendiväärtuse põhimõtte kohaselt põhineb maks keskmisel brutotulul, mida vara eeldatavasti normaalsetes turutingimustes teenib. Mõnes Aasia riigis kasutatakse vähem keerukat, kuid võib-olla vähem õiglast lähenemisviisi. Nad lihtsalt koguvad kindla summa, mis põhineb konkreetsel maa mõõtühikul.
Keerulised haldusprobleemid tekivad füüsilises mõttes tegelikult eksisteeriva (1) maatüki asukoha, topograafia ja pindala; ehitiste suuruse, materjalide ja seisukorra; masinate või inventariühikute arvu ja tüübi osas) ja (2) vara väärtus. Vara väärtuse efektiivseks kindlaksmääramiseks on vaja kvalifitseeritud töötajaid, juurdepääsu eri tüüpi teabele (sealhulgas vara füüsilised omadused ja realistlikud turutingimused) ning sobivaid vahendeid, millest paljusid on kohaliku omavalitsuse tasandil keeruline pakkuda.
Omandimaksu parem haldamine sõltub paljudest muutujatest, näiteks parem kaardistamine ja täpsemad ja ajakohased kinnisvarakirjeldused. Olukorda parandaks ka väärtuste kohta rohkem andmeallikaid ja keerukamad lähenemisviisid hindamisele. Väärtuste arvutused ulatuvad lihtsast kompleksini. Mõne tüüpi kinnisvara puhul, näiteks ühepereelamute puhul, on hea hindamise aluseks hea sarnaste kinnisvaramüük, mida tuntakse kui “võrreldavat”. Muud kinnistuid, näiteks büroo- ja kortermaju, saab hinnata nende saadava sissetuleku põhjal. Unikaalsete ja kõrgelt spetsialiseerunud kinnistute - sealhulgas vabriku ja muude äritegevuse lahutamatuks osaks olevate hoonete - maksustamisväärtus peab põhinema reprodutseerimiskulude (identse ehitise paljundamise kulu) hinnangul, millest lahutatakse amortisatsioon. Ettevõtte varusid, millelt võidakse tasuda ka kinnisvaramaks, võidakse hinnata ettevõtte raamatupidamisdokumentide põhjal, nagu ka masinaid ja seadmeid.
Hea hindamine eeldab täistööajaga täistööajaga töötasu alalise professionaalse personali oskusi, mis on võrreldavad erasektori oskustega. Igal töötajal ei tohi olla poliitilist survet. Selliseid töötajaid aga praktiliselt pole. Näiteks Ameerika Ühendriikides on hindajad tavaliselt osalise tööajaga ametnikud, tavaliselt valitud, halvasti tasustatud ja sageli puudunud nüüdseks hädavajalikuks tunnistatud eriväljaõppest. Kogemuste puudumist on mõnikord täiendanud eelistamine ja korruptsioon - seda teevad hindaja või kohalik omavalitsus. Harva antakse töötajatele ressursse mõistliku ajakohase hinnangu saamiseks kõigi jurisdiktsiooni alla kuuluvate kinnistute kohta. Kuid muutuste tempo ja uue ehituse maht on nii suur, et paljud hinnangud muutuvad märkimisväärselt vananenuks enne, kui uus hindamistsükkel saab neid parandada. Kaartide ja dokumentide ajakohastamine nõuab pidevamat tööd, kui enamik valitsusi toetab, ehkki kaasaegsed andmetöötlusmeetodid on aidanud koormust vähendada.
Kuna maksubaas ja seega ka tasumisele kuuluv maksusumma sõltub pigem ametniku hinnangust, mitte vabaturu testist (nagu müügimaksu puhul) või maksumaksja aruandest (nagu tulumaks), ei maksa maksumaksja osaleda hinnangu määramisel. Omavalitsused pakuvad tavaliselt vahendeid hindamise edasikaebamiseks enne selle lõplikuks muutumist, kuid selliste apellatsioonide tulemused on sageli ebaolulised. Mõni maksumaksja pole protseduurist teadlik või ei pruugi nad kaaluda võimalikku kokkuhoidu apellatsiooni vaeva väärt. Apellatsiooniprotsessi muudab keerukaks enamikus riikides levinud tava, mille kohaselt hinnatakse kinnisvara vaid murdosa praegusest turuväärtusest - isegi kui kehtivad seadused täpsustavad, et hinnang peab olema 100 protsenti. (Need turuhinnast madalamad hinnangud kompenseeritakse tavaliselt kõrgemate maksumääradega.) Sellistel juhtudel, kui enamikku kinnistuid hinnatakse turuväärtusest madalamate hindadega, ei hakka tõenäoliselt valitsema need kinnisvaraomanikud, kes kurdavad, et nende hinnangud on ebaõiglaselt kõrged.
Maksumäärad
Arvestades turuhinnast madalamate hinnangute sagedust, annavad nominaalsed maksumäärad kinnisvaraomanike maksukoormusest eksitava mulje. Varem, kui valitsuse funktsioonid olid piiratud ja kinnisvaramaks oli ainus kohaliku sissetuleku allikas, määrati maksumäärad lihtsalt selleks, et jagada eeldatavate kulutuste summa hinnangulise väärtuse summaga. Kui kulutused peaksid olema 400 000 dollarit ja kohtualluvuse hinnangud kokku 40 000 000 dollarit, siis piisab 1 protsendi määrast.
Täna hindavad ametnikud tõenäolisemalt olemasoleva maksumäära säilitamisel saadaolevat summat ja proovivad seejärel otsustada, kas maksumaksjad aktsepteerivad täiendavaid kulutusi suurema maksuna. Kui ilmneb suur nõudlus mõne konkreetse teenuse järele, kuid ametnikud eelistavad oma „üldise fondi” määrasid mitte tõsta, võib seadusandlik organ hääletada „spetsiaalse” määra kehtestamise poolt. Näiteks kasutasid USA osariikide valitsused varem kinnisvaramaksu paindliku elemendina, tuginedes peamiselt muudele maksudele. Selle järgi, kas need olid ebapiisavad või ülejäägis, tõstab või alandab riik oma kinnisvaramaksu määra. Paljudel riikidel on selleks endiselt põhiseaduslik võim.
Hinnapiirangud on tavalised, need kehtestatakse mõnikord riigi põhiseaduses, kuid sagedamini seaduses. Igale Ameerika Ühendriikide valitsusklassile - maakondadele, linnadele, koolipiirkondadele - kehtestatakse maksimaalne ülemmäär. Mõnikord võib piirmäära või piirmäära muuta rahvahääletuse või spetsiaalse seadusandliku meetme abil. Raske on otsustada, kas sellised piirangud on valitsuse kulutuste kasvu tõhusalt piiranud. Üks tulemus on aga iseseisvate maksustamisjõuga erirajoonide loomine, mis tähendab, et nende suhtes ei kohaldata maksupiiranguid.
Vara maksustamise teooria
Kinnisvaramaks illustreerib maksude esinemise mõistet - see tähendab nende poolte tuvastamist, kes maksavad lõpuks maksu otse või kaudselt. Maamaks tõenäoliselt kapitaliseeritakse (neelatakse kinnisvarast tulevikus saadav kasum) niivõrd, kuivõrd seda ei kompenseeri avalike teenuste eelised. Tegelik summa, mille ostja maksab kinnisvara eest, sõltub puhastulust, mida ta eeldatavasti teenib, võrreldes muude investeeringute saadava tootlusega. Kui näiteks eeldatakse, et maatüki puhastulu on määramata ajaks 1200 dollarit aastas ja kui pikaajalise vara valitsev tootlus on 6 protsenti, siis on selle maa väärtus 20 000 dollarit. Kui kehtestatakse maks 300 dollarit aastas, siis langeb puhastootlus 900 dollarini ja maa väärtus langeb 15 000 dollarini. Maksutõus on väidetavalt kapitaliseeritud. Sissetulekut tootva maa ostjale ei ole ostmise ajal kehtiv maks pärast seda koormav, sest ostuhind on juba alla hinnanud iga-aastase kinnisvaramaksu maksumuse. Arvestades, et maahinnad on aja jooksul üldiselt tõusnud, on õiglane öelda, et kinnisvaramaks ei ole nii madalamalt maahindasid alandanud, kui on nende tõusu pidurdanud. Sama tüüpi analüüsi kasutatakse tavaliselt olemasolevatele eluasemetele ja muule kinnisvarale kehtestatud kinnisvaramaksude suurenemise mõju kindlakstegemiseks.
Võrdluseks - see, kui palju maksavad maksumaksjad vastvalminud majade ja mitteeluruumide hoonete maksud ja muud parandused - nihutamise ja esinemissageduse küsimus - mitmeid erinevaid tegureid. Palju sõltub sellest, kas kõnealust maksu kehtestab ainult üks väike kohtualluvus, näiteks maakond, linn või kool, või kõik jurisdiktsioonid. Kui maksu kehtestavad kõik jurisdiktsioonid, tasuvad selle lühikese aja jooksul tõenäoliselt kapitaliomanikud. Kui aga maks surub kokkuhoidu, võib see pikas perspektiivis põhjustada kõrgemaid hindu või madalamaid palku (mitte koormata kapitaliomanikke). Vaadake maksustamist.
Kõigi jurisdiktsioonide kehtestatud maksu analüüs on keerukam ja enamiku poliitiliste eesmärkide jaoks asjakohasem. Hoonete ehitamine sõltub investorite valmisolekust teha neile kapital kättesaadavaks ja seda tahet mõjutavad maksud. Omandimaksu käsitletakse äritegevuse kuludena. Üldiselt tuleb see tarbijatelt tagasi saada kõrgemates hindades (või tarnijatele makstavate madalamate hindade või töötajatele makstava madalama palga korral). Ettevõtted, kellel ei õnnestu makse klientidele tasuda, kannatavad investeeritud kapitali madalama tootluse all. Ettevõtted, kes konkureerivad teistega, kus maksumäärad on madalamad, ei pruugi olla võimelised maksu täielikult tarbijatele üle viima. Maksukoormust kannavad kõige tõenäolisemalt kohaliku maa omanikud, tööjõud, kes ei saa (või ei hakka) maksule reageerima, ja eriti kohalikud tarbijad. Kuna toodang ja hinnad muutuvad maksumäärade muutustega, kipuvad maksud nihkuma tarbijatele. Ajavahemik, mis kulub hoonete omandimaksu muutuse kajastamisel tarbija makstavates hindades, varieerub paarist kuust mitme aastani. Reguleeritud kommunaalteenuste puhul on maksumuudatuste muutmine tavaliselt kindlam, kuid see nõuab mõnda aega, sest uute määrade kehtestamiseks peab olema ametlik asutus.
Majaomanikud ei saa oma eluruumidelt makse muuta. Maa eest makstud hinda kasutatakse muidugi kinnisvara ostmisel kehtinud maksu korrigeerimiseks (sageli on nii, et kui maks oleks olnud madalam, oleks maa eest makstud hind kõrgem)). Maja maks sarnaneb suuresti muude tarbimisobjektide maksuga, ehkki USA-s kipub see olema suurem kui enamiku muude tarbekaupade maks. Omandimaksu mahaarvamine brutotulust aitab vähendada majaomaniku netokoormust, vähendades üksikisiku tulumaksus makstavat summat.
Erineva sissetulekuga isikute makstavaid kinnisvaramaksu suhtelisi summasid ei ole võimalik täpselt kindlaks määrata. Peaaegu ei ole võimalik kapitalihinnaga maamaksu osa maa hinnas piisavalt arvesse võtta. Kogu kapitalitulult maksuna on parenduste omandimaks peaaegu kindlasti järkjärguline (pannes suhteliselt suurema koorma kõrge sissetulekuga leibkondadele). Kuid kui keskenduda ühe jurisdiktsiooni alla kuuluva maksu koormusele, siis langeb maks tõenäoliselt kohalikele tarbijatele (ja võib-olla kohalikele töötajatele ja maaomanikele), muutes kinnisvaramaksu regressiivseks. Eeldatavasti nihkub kohalike ettevõtete omandimaksu osa tarbijatele vastavalt nende ostudele, sealhulgas telefoni-, elektri- ja muude kommunaalteenuste ostuks. Seega võib „ühe jurisdiktsiooni alla kuuluvaid” kinnisvaramakse üldiselt vaadelda kui sissetulekutega proportsionaalseid või pisut regressiivseid. Võib siiski väita, et kõrgematest madalama sissetulekuga elanikkonnarühmadest tulenev kogu ümberjaotamise mõju on oluline, kui arvestada seda, mil määral makstakse kinnisvaramaks koolidele ja muudele teenustele madala sissetulekuga gruppidele. Ettevõtjate omandimaksu osa nihkub tarbijatele oletatavasti vastavalt nende ostudele, sealhulgas telefoni-, elektri- ja muude kommunaalteenuste ostuks.
Omanike maksude ebavõrdse hindamise tõttu on kinnisvaramaksus laialt levinud nn horisontaalne ebavõrdsus. Maks langeb raskemini teatud tüüpi ettevõtlusele (nt raudtee ja muud kommunaalkulud) ja teatud tüüpi tarbimisele (nt eluase) kui teistele. Ameerika Ühendriikides kipuvad põllumajanduse kui ettevõtte omandimaksud olema üldiselt madalad vara väärtuse suhtes, kuid võivad olla kõrged ka talu saadava sissetuleku osas. Kuna kinnisvara maksustamisel on nii pikk ajalugu, on selle paljud elemendid ise majanduse heaks töötanud, mõned osad on kapitaliseeritud ja teised kohandatud erinevalt ning ebavõrdsust on mingil määral vähendatud.
Omandimaksu on üha enam nõrgendanud mitmesugused maksuvabastused. Näiteks Ameerika Ühendriikides kehtivad maksuvabastused umbes ühe kolmandiku keskmise paikkonna maismaast. Enamik kinnisvaramaksust vabastatud maast koosneb tänavatest, koolidest, parkidest ja muust kohaliku omavalitsuse omandist, mis tähendab, et omandimaksu kohaldamine sellele hõlmaks üksnes raha kandmist ühelt valitsuse kontolt teisele. Mõnes piirkonnas on maksuvaba osariigi või föderaalvalitsuse kinnisvara oluline, kuigi need asutused maksavad mõnikord makse kohalike maksude asemel. Religioossetel, hariduslikel, heategevuslikel ja muudel eesmärkidel kasutatav vara on üldiselt maksuvaba ja mõnes riigis on maksust vabastatud maa, mille väärtus on alla teatud miinimumi.
Mõned erandid on tehtud uute ettevõtete ligimeelitamiseks või madala sissetulekuga elamumajanduse soodustamiseks. Mõned kohalikud omavalitsused võimaldavad erandeid osa "talukoha" väärtusest, võib-olla piiranguga, mis põhineb omaniku-elaniku sissetulekul. Paljud võimaldavad erandeid, puuetega inimesi või relvajõudude veterane. Mitmed ametivõimud lubavad ka tulumaksukrediiti eluruumide maksude jaoks.
Majanduslikud mõjud
Kinnisvara maksustamine rahastab Ameerika Ühendriikide kohalikke omavalitsusi - mitte täielikult, kuid piisavalt, et kohaliku omavalitsuse maksualane sõltumatus oleks mõttekas. See võimaldab valitsuse detsentraliseerimist, mida võib pidada eeliseks, kuna see võimaldab kodanikel valida, milliseid avalikke teenuseid nad saavad.
Omandimaksul võib olla oluline tuludeta mõju. Eriti kui efektiivsed maksumäärad on kõrged, võib kinnisvaramaks viia üksikisikud ja ettevõtted oma maksude vähendamise püüdlustes oma asju erinevalt. Kõrge hoonete maksumääraga kogukond on riigi (ja rahvusvahelisel) kapitalikonkursil ebasoodsamas olukorras, kui see ei suuda pakkuda kompenseerivaid eeliseid. Kapitali pakkumine majandusele tervikuna tuleneb säästmisest. Omandimaksu mõju kapitali pakkumisele on ebaselge, kuid on tõenäoline, et vabrikud või erinevad tootmis- ja tootmisrajatised, mis nõuavad suuri kapitaliinvesteeringuid, ei soovi paikneda omavalitsustes, kus on kõrged maksud, millega ei kaasne võrdselt kõrge kasu ettevõtlusele.
Ehitiste ja kinnisvara (va maa) maks moonutab ressursside jaotamist vanema vara olemasolu korral. Uute, kvaliteetsete hoonete maksustamine ruumiühiku kohta on rängem kui vanade, sealhulgas slummide puhul. See ei kajasta kulusid, mida kaks tüüpi vara ja nende kasutajad kohalikule omavalitsusele maksavad seoses politsei, tulekaitse ja muu sellisega. Seega vähenevad tavaliselt kasutaja tasud kohaliku omavalitsuse teenuste eest, kuna tema kasutuses olev hoone läheb halvemaks, ehkki kinnisvaraga seotud avaliku sektori kulud on muutumatud või võivad isegi suureneda. Samamoodi peavad elanikud, kes vahetuvad vaesematest kvaliteetsematest eluasemetest kvaliteetsemate eluruumide vastu, maksma rohkem valitsuse kulude katteks, kuid ei pruugi saada vastavalt rohkem teenistusi.
Mõned kinnisvaramaksu tavad on vastuolus kogukondade pikaajalise heaoluga. Linnad, mis kiiresti vajavad vananenud ehitiste asendamist, võivad paradoksaalsel kombel tugineda suure osa oma rahastamisest maksule, mis julgustab omanikke halvenenud ehitistest kinni hoidma ja uute ehitiste omanikke karistama. Ehitiste (mitte maa) omandimaksumäärade iga tõstmine vähendab kapitalifondide uutesse hoonetesse paigutamise soovitavust, loob stiimuli uue ehitise kvaliteedi tõstmise vastu ja heidutab hooldustöid.
Erinevused tegelikes maksumäärades paikkonniti võivad põhjustada suhteliselt madalate maksumääradega saarte loomise. Mõnede kogukondade maksubaasid võivad valitsuse kohustuste suhtes olla keskmisest kõrgemad ja saavad hakkama madalamate maksumääradega. Nad meelitavad kapitali. Mõni kogukond välistab võib-olla tsoneerimise abil kinnisvaratüübid, mis on seotud suure valitsuse kuluga, näiteks suure tihedusega elamu, mis toob palju lapsi ja nõuab rohkem koole. Mujal peavad maksumäärad olema kõrgemad. Selliste enklaavide olemasolu suurendab naaberpiirkondade eelarvetasakaalu tasakaalustamatust ja võib veelgi süvendada vanemate piirkondade raskusi.
Madalamad maksumäärad linnapiirkondade äärealadel soodustavad tavaliselt äärelinnade arengut. Keskuse lähedal asuvale kinnistule võivad sageli kehtida kõrged maksumäärad, mis süvendab kesklinna ärikinnisvara mured. Struktuuride kõrged maksud soodustavad ka suurlinnapiirkondade horisontaalset kasvu võrreldes vertikaalse kasvuga, mõjutades seeläbi ümbritsevat maad paremini.
Kui kinnisvara maksustamine sõltub sarnaselt Suurbritanniale sissetulekuga, siis tühikäigul olev maa või selle parimatest võimalustest tunduvalt madalam maa annab vähe tulu. Sellistel juhtudel puudub tõhusalt kasutamiseks maksusoodustus.
Metsamaterjali raiumise ja kaevandamise määrasid saab kinnisvara maksustamisega oluliselt mõjutada. Loodusvarade ebaökonoomse ja enneaegse ammendumise vältimiseks on paljud riigid võtnud maavarade omandimaksult üle loodusvarade tootmise või kaevandamise "lahkumistasud".
